Základné pravidlo je jednoduché: výdavok musí byť potrebný pre vašu profesionálnu činnosť a doložený dokladmi.
Plne daňovo uznateľné výdavky
Tieto výdavky sú zvyčajne uznateľné na 100 %, keď sú jasne prepojené s podnikaním:
- profesionálny softvér a licencie
- kancelárske potreby a drobné vybavenie
- účtovné a poradenské služby
- telefón a internet (profesionálne paušály)
- školenia priamo súvisiace s činnosťou
Čiastočne uznateľné výdavky
Niektoré náklady majú súkromné aj pracovné využitie. V takom prípade je odpočítateľná len profesionálna časť.
- náklady na auto
- mobilný telefón
- domáca kancelária
- počítač používaný aj súkromne
Podiel musí byť primeraný a obhájiteľný. Jednoduché poznámky veľmi pomáhajú pri kontrole.
Reprezentačné výdavky
Stravovanie, recepcie a darčeky podliehajú prísnejším pravidlám. Často sú uznateľné len čiastočne alebo vôbec nie.
Odpisy
Väčšie nákupy, ako stroje, počítače či nábytok, sa neodpočítajú naraz, ale rozložia na viac rokov. Tomu sa hovorí odpisovanie.
Čo so súkromnými nákupmi?
Súkromné výdavky zostávajú súkromné. Ich miešanie s podnikateľským účtom vytvára chaos a môže viesť k daňovým korekciám.
Moje odporúčanie
Uchovávajte doklady, používajte samostatný podnikateľský účet a pri zmiešaných výdavkoch si robte krátke poznámky.
Počas konzultácie spolu prejdeme:
- ktoré náklady dnes možno nevyužívate
- ktoré výdavky sú rizikové
- ako usporiadať dôkazné doklady
- ako optimalizovať odpočty zákonným spôsobom