V tomto sprievodcovi ponúkam prehľad hlavných princípov zdaňovania áut pre freelancerov a malé firmy v Belgicku. Bez právnického žargónu, s praktickými tipmi.
Čo rozumieme pod „zdaňovaním áut“?
Zdaňovanie áut zahŕňa všetky daňové pravidlá spojené s používaním vozidla v podnikaní: ktoré výdavky možno odpočítať, ako sa výpočet robí a ako sa posudzuje súkromné používanie.
- ✔ náklady na auto sú zvyčajne len čiastočne odpočítateľné
- ✔ odpočet často závisí od emisií CO₂
- ✔ súkromné používanie môže viesť k zdaniteľnému benefitu
Ktoré náklady na auto sú (čiastočne) odpočítateľné?
V praxi možno ako podnikateľské náklady zvyčajne uplatniť:
- nákup alebo leasing vozidla
- palivo alebo elektrinu
- údržbu, opravy a pneumatiky
- poistenie, cestnú daň a technické kontroly
- parkovanie, mýto a niekedy garáž
Hlavná podmienka: výdavky musia súvisieť s vašou profesionálnou činnosťou a musia byť preukázateľné dokladmi.
Percento odpočtu: závisí od auta
Pri osobných autách je odpočet zvyčajne obmedzený. Percento závisí okrem iného od emisií CO₂ a typu motora.
V Belgicku sa odpočet pre mnohé autá počíta pomocou takzvanej „gramovej formuly“:
Percento odpočtu = 120 % − (0,5 % × koeficient × gramy CO₂ na km)
- koeficient pre diesel: 1,00
- koeficient pre benzín a hybrid: 0,95
- koeficient pre niektoré vozidlá CNG: 0,90
Čím vyššie emisie, tým nižší odpočet. Existujú minimálne a maximálne limity a prechodné pravidlá. Pre dodávky a niektoré ľahké úžitkové vozidlá môžu platiť iné pravidlá. Preto sa oplatí preveriť daňový vplyv ešte pred kúpou.
Zákony sa menia: pri nových autách s emisiami CO₂ sa v nasledujúcich rokoch bude odpočet postupne znižovať, zatiaľ čo bezemisné vozidlá zostanú výhodnejšie.
Elektrické autá a nabíjacie stanice
Elektrické vozidlá majú často priaznivejšie zaobchádzanie. V niektorých prípadoch môžu byť náklady odpočítateľné vo veľmi vysokej miere, niekedy až 100 %, v závislosti od roku nákupu a prechodných pravidiel.
Investície do nabíjacej infraštruktúry môžu mať nárok na zvýšené odpočty alebo iné stimuly.
Majte na pamäti: pravidlá sa vyvíjajú smerom k bezemisnej mobilite. To, čo je výhodné dnes, môže o pár rokov vyzerať inak.
Súkromné používanie: naturálny benefit (BIK)
Ak používate služobné auto aj súkromne, vzniká tzv. naturálny benefit. Ide o fiktívnu sumu, ktorá sa zdaňuje ako príjem.
Výpočet vychádza zo zákonných vzorcov a zohľadňuje katalógovú cenu, emisie CO₂ a vek vozidla.
Príklad: ak vzorec určí benefit vo výške 2 000 EUR ročne a vaša sadzba dane je 40 %, zaplatíte približne 800 EUR navyše na dani z príjmu (plus prípadne odvody).
Stručne: služobné auto býva zriedka „zadarmo“. Dobrá simulácia vopred pomáha vyhnúť sa nepríjemným prekvapeniam.
Moje odporúčanie
Zdaňovanie áut je dôležitou súčasťou celkového daňového plánovania. Voľba vozidla a spôsob financovania (nákup, leasing, mobilitný rozpočet) môže mať dlhodobý vplyv.
Počas stretnutia spolu prejdeme:
- ktorý typ auta sa hodí k vašej činnosti
- aká bude odpočítateľnosť dnes aj v budúcnosti
- vplyv na vašu osobnú daň cez naturálny benefit
- či majú alternatívy ako mobilitný rozpočet zmysel
Tak si vyberiete riešenie, ktoré sedí vašej situácii, rozpočtu aj plánom.